Os impactos da alíquota da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) viraram o assunto da semana entre contadores e empresários. Na live do Departamento Fiscal da Makrosystem, a equipe comentou a alíquota divulgada pelo Tribunal de Contas da União, a repercussão que ela teve e o que muda em cada regime tributário. Acompanhe os principais pontos.
Você vai ler:
Entendendo a Alíquota da CBS
Para entender os impactos da alíquota da CBS, o ponto de partida é o cálculo do Tribunal de Contas da União, que definiu uma alíquota de referência de 11,3468%. Com o arredondamento, ela vira 11,35%. Esse valor ainda precisa ser votado pelo Senado, e o prazo máximo é 15 de dezembro. A votação pode ser antecipada ou ficar para a data limite. Se o Senado ficar omisso, vale a alíquota calculada pelo TCU.
A equipe da Makro acredita que é difícil o Senado reduzir o valor e que a tendência é de a alíquota ficar em 11,35%. Ainda pode haver uma entrada gradativa, o que só se saberá depois da votação. Como a CBS começa a valer em 1º de janeiro de 2027, o tempo para se preparar é curto.
No vídeo abaixo, a equipe do Departamento Fiscal comenta a alíquota, a repercussão e o efeito em diferentes tipos de empresa. Vale assistir para entender o que muda e como se preparar.
Expectativas e Repercussões
A divulgação da alíquota gerou uma onda de reações nas redes sociais, com muitos contadores publicando reels e stories para explicar o assunto aos clientes. Até então, tudo o que se falava sobre a CBS era hipótese, e circulavam estimativas como 9,3%, 9,43%, 9,8% e 9,9%.
A diferença para o valor do TCU foi de cerca de 2 pontos percentuais, e não de meio ponto, o que pegou de surpresa até os contadores que vinham fazendo planejamento com os clientes desde o início do ano. Para muitos empresários, o primeiro pensamento foi de que vão pagar mais. É importante lembrar que essa alíquota ainda não é definitiva e depende da votação no Senado.
Impactos para Diferentes Regimes Tributários
Para o Simples Nacional puro e o MEI, a CBS não é cobrada à parte sobre a venda. O que era PIS e Cofins passa a ser CBS dentro da própria tabela do Simples, e a alíquota do Simples não é alterada. O impacto vem das compras: se a empresa compra de um fornecedor do regime normal, paga o valor do produto mais a CBS, e o custo da mercadoria pode aumentar. Já quem optar pelo Simples híbrido tende a sentir um impacto maior do que o de qualquer outro regime, segundo a equipe.
As empresas do regime normal são impactadas diretamente. No lucro real, já existe a dinâmica de débito e crédito. O impacto maior deve aparecer no lucro presumido, principalmente entre os prestadores de serviço. Como exemplo, uma empresa de medicina no lucro presumido tem hoje 3,65%. Mesmo com a redução de 60%, ela deve acabar pagando um pouco mais.
O efeito é maior para quem presta serviço e quase não faz compras que gerem crédito, como psicólogos, médicos e dentistas que atendem dentro de outro consultório. A dinâmica entre compra e venda deve ser analisada caso a caso, porque varia conforme o ramo de atividade. Para quem vende para a administração pública, também foi divulgado um redutor, que será votado junto com a alíquota.
Leia mais:
Preparação e Planejamento
A conversa com os fornecedores é um passo importante. É preciso definir se a CBS será absorvida por quem vende ou por quem compra, porque, no segundo caso, o custo da empresa compradora aumenta. A equipe acredita que as empresas terão de buscar um meio-termo, aceitando perder parte do lucro para não perder vendas.
Para o Simples Nacional, a recomendação da equipe é manter o regime puro em 2027, principalmente para prestadores de serviço, e começar o planejamento agora. Quem optou pelo híbrido em setembro ainda pode voltar atrás. O prazo vai até 20 de dezembro, mas o ideal é fazer isso logo, porque os sistemas da Receita tendem a ficar mais lentos no fim do ano. A escolha entre puro e híbrido é semestral, com uma janela em abril, e quem está no híbrido precisa pedir a troca, pois ela não acontece sozinha. Empresas recém-abertas também fazem a opção na abertura do CNPJ e devem estimar o faturamento antes de decidir.
Para simular, o sistema contábil da Makro oferece um simulador gratuito, integrado à apuração do Simples Nacional. Ele fica no ícone azul “CBS e IBS”, no canto superior direito da tela. A alíquota padrão é 9,8%, mas é editável pelo ícone de lápis, e dá para trocar por 11,3% ou 11,35%. A equipe sugere usá-lo todo mês para mostrar ao cliente se a opção compensou. Se houver dúvida, o suporte e a mentoria podem ajudar.
O Futuro e a Reforma Tributária
A reforma tributária segue em andamento, e a CBS substitui o PIS e a Cofins a partir de 1º de janeiro de 2027. O IBS também precisa entrar na conta. A alíquota prevista dele gira em torno de 18% a 18,5%, e somada à CBS chegaria a cerca de 30%. O IBS é de estados e municípios, e os governadores definem a alíquota dentro de um mínimo e um máximo. A equipe acredita que só se falará dele depois do primeiro trimestre de 2027.
Outro ponto citado foi o split payment, em que o imposto é recolhido no momento do pagamento eletrônico. A expectativa é de que ele reduza a inadimplência, embora ainda vá demorar um pouco para entrar. A Makrosystem também anunciou que a tela da apuração assistida já está liberada, e que a integração com a API oficial do governo está sendo finalizada.
Conclusão
Os impactos da alíquota da CBS ainda dependem da votação no Senado, mas o prazo para se preparar é curto, já que a CBS começa a valer em 1º de janeiro de 2027. Entender como ela afeta cada regime, conversar com os fornecedores, simular os cenários e definir com o cliente a opção entre Simples puro e híbrido são passos que não precisam esperar a votação.
Quer acompanhar de perto os próximos passos da CBS e do IBS e tirar suas dúvidas com quem está na linha de frente? Conheça a Comunidade Reforma Tributária da Makrosystem, um espaço para contadores com aulas, lives mensais com os mentores para responder dúvidas e uma calculadora exclusiva para aplicar a reforma na prática.
Perguntas frequentes
A alíquota atual da CBS, definida pelo Tribunal de Contas da União, é de 11,3468%, mas ainda depende de aprovação pelo Senado até 15 de dezembro.
As empresas do Simples Nacional não pagarão a CBS sobre suas vendas, mas devem estar atentas ao custo das mercadorias compradas de empresas do regime normal, que poderá incluir a nova alíquota.
É importante comunicar-se com fornecedores, utilizar simuladores de apuração tributária e considerar as opções de regime tributário disponíveis para minimizar impactos financeiros.
A CBS começará a vigorar em 1º de janeiro de 2027, substituindo o PIS e Cofins, dependendo da aprovação da alíquota pelo Senado.
Gi, Gestora Inteligente