Balanço Patrimonial, refere-se de um relatório financeiro que tem por finalidade, apresentar a situação contábil e econômica de uma empresa em determinado período.
Tido como o demonstrativo financeiro mais importante de um negócio, saber o que é Balanço Patrimonial é essencial para manter a saúde financeira da sua empresa em dia.
Neste artigo você vai ver:
- O que é ?
- Para que serve?
- Quando deve ser feito o balanço patrimonial?
- Qual a estrutura do Balanço Patrimonial ou Contábil? Do que é composto?
- Exemplos de Balanço Patrimonial
- O que é Ativo e Passivo na contabilidade? E Patrimônio Líquido?
- O que analisar em um Balanço Patrimonial?
- Outras análises possíveis pelo Balanço Patrimonial
- Como elaborar um Balanço Patrimonial?
- Como o Relatório Contábil é elaborado?
- O Registro Contábil é obrigatório?
- O que acontece quando a empresa não tem o Balanço Contábil e seus livros?
- Como calcular os principais indicadores do Balanço Patrimonial?
- Como calcular Patrimônio Líquido no Balanço Patrimonial?
- Como montar o Balanço Patrimonial na prática (passo a passo)
- Qual a melhor maneira de fazer um Balanço Patrimonial sem erro?
O que é Balanço Patrimonial?
Balanço Patrimonial é um relatório contábil que retrata toda a situação financeira de uma empresa.
Também conhecido como Balanço Contábil, saber o que é Balanço Patrimonial é o melhor jeito de fazer um levantamento completo de todos os bens e direitos de um negócio, identificando também suas fontes de recursos e investimentos.
Para que serve o Balanço Patrimonial?
Considerando isso, o Balanço Patrimonial é uma ferramenta contábil que serve para:
- analisar o comportamento financeiro de um negócio;
- entender sobre o trajeto dos recursos financeiros da empresa;
- ser usado como base para a elaboração do planejamento estratégico;
- ajudar na composição do planejamento tributário, identificando tributos pagos e meios de reduzi-los;
- tomar decisões financeiras mais assertivas;
- apresentar dados financeiros e contábeis a possíveis investidores.
Quando deve ser feito o balanço patrimonial?
O Balanço Patrimonial é um relatório que visa exibir a situação financeira de uma empresa de um determinado período.
Geralmente costuma ser elaborado a cada 12 meses. Porém, nada impede que seja feito em menos tempo para ser utilizado para alguns dos objetivos citados anteriormente.
No entanto, de acordo com o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, no final de cada exercício social, as empresas devem apresentar uma série de demonstrativos financeiros, que têm como base de elaboração a escrituração contábil do negócio.
Assim, entre as obrigações contábeis e obrigações fiscais do pequeno empreendedor, assim como do médio e grande, esse é mais um documento que precisa ser feito.
Por isso, saber o que é Balanço Patrimonial e como elaborá-lo é tão importante para o sua empresa.
É primordial dizer que, junto com esse documento, é preciso preparar também o Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE).
Qual a estrutura do Balanço Patrimonial ou Contábil? Do que é composto?
Agora que você sabe o que é Balanço Patrimonial e a sua importância, vamos conhecer sua estrutura e composição antes de irmos à etapa de montagem.
O Balanço Patrimonial é composto por três principais informações de uma empresa:
- os ativos;
- os passivos;
- o patrimônio líquido.
Assim, do lado esquerdo desse documento temos os ativos, que são os bens e direitos de um negócio; e do direito os passivos, que são as obrigações, e também o patrimônio líquido.
Exemplos para o Termo de Responsabilidade do Balanço Patrimonial
Para ficar com uma compreensão mais clara de como é composto o Balanço Patrimonial, veja este exemplo de estrutura:
Termo de Responsabilidade do Balanço Patrimonial 1
Termo de Responsabilidade do Balanço Patrimonial 2
Termo de Responsabilidade do Balanço Patrimonial 3
Termo de Declaração:
Em cumprimento ao que determina o parágrafo 2º do Artigo 1.184 do Código Civil Brasileiro, Lei 10.406 de 10/01/2002, em conformidade com a NBC TG 1000 – Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, aprovada pela Resolução CFC 1.255/09, assinamos o presente termo de responsabilidade relativo à fidelidade e a realidade dos saldos das contas aqui lavradas, consoante às exigências do Art.1.188 do mesmo código. Os registros do exercício foram realizados com amparo em documentação competente, repassada ao profissional encarregado da escrita contábil, este na qualidade de preposto dos sócios da empresa. O Inventário físico dos elementos patrimoniais (qualitativo e quantitativo) e o inventário de mercadorias e suas pertinentes avaliações, foram sob direta responsabilidade do empresário signatário deste termo.
RESPONSABILIDADES DO PROFISSIONAL CONTÁBIL:
“Declaro, sob as penas da lei, que as informações aqui contidas refletem a documentação que me foi entregue, que são verdadeiras e me responsabilizo por todas elas.”
RESPONSABILIDADES DO EMPRESÁRIO:
“Declaro, sob as penas da lei, que as informações aqui contidas são verdadeiras e me responsabilizo por todas elas.”
O que é Ativo e Passivo na contabilidade? E Patrimônio Líquido?
Mas para entender o que é Balanço Patrimonial na íntegra, precisamos compreender também o que significa ativo e passivo na contabilidade, além do que faz parte do Patrimônio Líquido.
Ativos : Ativos são todos os bens, direitos e recursos de um negócio. Ou seja, tudo o que possa gerar algum valor econômico, por exemplo, maquinários, veículos, móveis, equipamentos, estoques etc, bem como contas a receber.
Passivos: Já os passivos representam o contrário, ou seja, são todas as despesas, obrigações e dívidas de uma empresa. Aqui, estão inclusos salário de funcionários, pagamentos de contas mensais, tributos, entre outros.
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Estrutura dos Ativos e Passivos
Dentro do Balanço Patrimonial, os ativos e passivos da contabilidade são separados por estruturas (agrupamento em blocos de conta) com a finalidade de facilitar a leitura e análise desse relatório.
Assim, os ativos ficam da seguinte forma:
- Ativos circulantes: bens e direitos que podem ser modificados em valores em período inferior a um ano, tais como contas a receber, estoque, aplicações, tributos a recuperar etc;
- Ativos não-circulantes: bens e direitos que necessitam de mais de um ano para serem transformados em valores, por exemplo, investimentos e imobiliários.
Já a estruturação dos passivos no Balanço Patrimonial da contabilidade é dividida em:
- Passivo circulante: todas as dívidas, despesas e obrigações financeiras com prazo de vencimento inferior a um ano, por exemplo, impostos federais, estaduais e municipais, empréstimos, fornecedores etc
- Passivo não-circulante: todas as dívidas, despesas e obrigações financeiras com prazo de vencimento superior a um ano, tais como garantias de aporte e empréstimos de longo prazo.
Patrimônio Líquido
O Patrimônio Líquido é formado pela soma de todos os recursos próprios da empresa. Para atingir a esse resultado são considerados os valores investidos pelos sócios, o capital social, reservas de lucros, prejuízos acumulados etc.
Resumindo, o Patrimônio Líquido indica o retorno financeiro que sócios e acionistas obtiveram com o negócio ao final de determinado período.
O que analisar em um Balanço Patrimonial?
Um dos benefícios do Balanço Patrimonial é a possibilidade de fazer diferentes análises.
Só a maneira como esse relatório é montado já gera uma resposta rápida se a sua empresa vai conseguir, ou não, quitar os compromissos assumidos.
Ou seja, uma das análises que pode ser feita, tendo como base o Balanço Patrimonial, é se a quantidade de passivos do período podem ser prejudiciais ao crescimento financeiro da sua empresa.
Outras análises possíveis pelo Balanço Patrimonial
Entre as análises possíveis de serem feitas, está a de calcular quantos ativos são mantidos com capital próprio da empresa, e quantos com capital de terceiros.
Denominada “estrutura de capital”, essa análise permite que o empreendedor veja se os recursos obtidos para manter o seu negócio tem custos menores do que os seus lucros.
Assim, ele pode verificar se que a captação de recursos de terceiros (passivos, tais como empréstimos e aportes) gera rendimento maior para a empresa, ou se é melhor se manter com meios próprios.
Como elaborar um Balanço Patrimonial?
Até aqui você descobriu o que é Balanço Patrimonial, quando deve ser feito, o que o compõe e o que pode ser analisado nesse relatório.
A partir de agora vamos explicar tudo o que é preciso para elaborar o da sua empresa.
Primeiro, é importante ter em mente que só é possível preencher um Balanço Patrimonial se o gestor tiver um bom controle do fluxo financeiro da empresa, com toda a documentação do período separada e organizada.
Assim, antes de elaborar esse documento, é essencial ter o Relatório Contábil, composto por todos os registros contábeis ocorridos de fato no período a ser analisado.
Como o Relatório Contábil é elaborado?
O Relatório Contábil é formado por todas as movimentações financeiras da sua empresa, ou seja, as obrigações, bens e direitos.
Para isso, o contador realiza a escrituração no Livro Diário. Esse controle, por sua vez, visa registrar todos os fatos contábeis e financeiros ocorridos, incluindo entradas e saídas.
O Registro Contábil é obrigatório?
Essa é uma parte muito burocrática e trabalhosa do processo de elaboração do Balanço Patrimonial, por isso, é muito importante um contador para realizar sua composição.
Além disso, de acordo com as normas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), o Relatório Contábil e o registro dos fatos contábeis e financeiros são obrigatórios a todas as empresas, incluindo as optantes do Simples Nacional (exceto MEI, Microempreendedores Individuais).
O que acontece quando a empresa não tem o Balanço Contábil e seus livros?
O descumprimento dessas obrigações gera diversos transtornos para os empreendedores, tais como:
- impedimento de dividir os lucros isentos acima da presunção entre os sócios;
- dificuldades para determinar a parte cabível a cada sócio em caso de dissolução da sociedade;
- impossibilidade de usar os dados fiscais e contábeis como argumento de defesa em casos de processos tributários;
- impossibilidade de requerer recuperação judicial;
- não conseguir analisar nem acompanhar o desempenho financeiro da empresa.
Como calcular os principais indicadores do Balanço Patrimonial?
Outros pontos que são importantes saber antes de avançar para a montagem do Balanço Patrimonial diz respeito aos cálculos utilizados para a sua composição.
A definição desses indicadores também ajuda a analisar melhor seu Balanço Patrimonial e, dessa forma, ter uma visão mais clara da atual situação econômica da sua empresa.
Assim, os principais indicadores a serem utilizados nesse relatório são os:
- indicadores de renda;
- indicadores de liquidez;
- indicadores de dívidas.
Indicadores de renda: Entre os indicadores de renda, ou seja, dos lucros da sua empresa estão o Giro de Ativos, Retorno sobre os Ativos e o Retorno sobre Patrimônio Líquido. Veja a fórmula a ser aplicada para obter o resultado de cada um deles:
- Giro de Ativos: vendas / ativo total
- Retorno sobre os Ativos: lucro líquido / ativo total
- Retorno sobre Patrimônio Líquido: lucro líquido / patrimônio líquido
Indicadores de liquidez: Os indicadores de liquidez dizem respeito aos valores que podem ser dispostos em pouco tempo e podem ser:
- liquidez imediata: disponível / passivos circulantes
- liquidez corrente: ativo circulante / passivo circulante
- liquidez seca: (ativos circulantes – estoques) / passivos circulantes
- liquidez geral: (ativos circulantes + realizável em longo prazo) / (passivo circulantes + exigível em longo prazo)
Indicadores de dívidas: Já os indicadores de dívida, como o próprio nome sugere, são utilizados para verificar qual o montante de endividamento da sua empresa. Para isso, podem ser utilizados o que visa identificar o grau de endividamento e outro que aponta o endividamento em si, da seguinte forma:
- grau de endividamento: passivo / patrimônio líquido;
- endividamento: passivo total / ativo total.
Como calcular Patrimônio Líquido ?
O cálculo do Patrimônio Líquido no Balanço Patrimonial é bem simples de ser feito. Para chegar ao seu resultado, basta aplicar a seguinte fórmula:
Patrimônio Líquido = valor do ativo – valor do passivo
Como montar o Balanço Patrimonial na prática (passo a passo)
Agora é a “hora” de juntar todas as informações sobre o que é Balanço Patrimonial descritas até aqui. Assim, para montar o seu relatório, basta seguir estes passos:
- 1º passo: reúna todos os ativos e passivos contábeis da sua empresa, separando por natureza na hora do lançamento no balanço, a fim de facilitar a análise;
- 2º passo: faça a conciliação dos seus saldo contábeis, comparando com outros documentos como extratos bancários e livros diários, de acordo com a origem de cada registro;
- 3º passo: reavalie e reclassifique suas contas patrimoniais, de modo que realmente demonstrem o momento atual da empresa;
- 4º passo: faça os cálculos necessários para identificar se o seu negócio teve prejuízo ou lucro ao final do período que está sendo analisado;
- 5º passo: classifique suas contas patrimoniais, considerando que os resultados positivos devem ser incluídos como lucros e os negativos nos prejuízos acumulados.
Qual a melhor maneira de fazer um Balanço Patrimonial sem erro?
Como você pôde ver, o Balanço patrimonial é um relatório essencial para acompanhar e analisar a saúde financeira da sua empresa. No entanto, ele pode parecer um tanto complexo para que não está habituado.
A fim de evitar erros contábeis que podem prejudicar a sua empresa, o ideal é contar com o auxílio de um contador em todas as etapas do processo.
E ainda que você já tenha um profissional contábil responsável pela sua empresa, saiba que você pode trocar de contador a qualquer tempo e usufruir, por exemplo, das vantagens de uma contabilidade online.
Além disso, esse profissional vai lhe ajudar em diversas outras questões tributárias e financeiras, sem que você precise sair da sua casa ou da sua empresa para isso.
Fonte: Contabilizei
