Descubra o que é a DFC, a Demonstração do Fluxo de Caixa e como entendê-la bem é muito importante para você, contador.
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Sempre falamos ser até cansativo o tanto de siglas que o profissional da contabilidade precisa lidar. Se pensarmos bem, qual profissional tem tantas obrigações de decorar tantas abreviações quanto o contador? É, você está aí pensando numa outra profissão, mas será bem difícil encontrar essa resposta.
Dedicamos um artigo inteiro para falar somente sobre uma, para você ficar tranquilo e não se perca em meio a tantas siglas e informações. Preparado? Então bora lá falar sobre mais uma sigla!
Entenda o que é a Demonstração do Fluxo de Caixa
A DFC é a abreviação de Demonstração do Fluxo de Caixa e, basicamente, é um relatório que mostra a movimentação do caixa da empresa e quais foram os resultados obtidos através desse fluxo.
Esse demonstrativo é importante para entender e analisar a capacidade de uma empresa de gerar capital em um determinado período, detalhando a origem dos recursos e como eles foram aplicados.
É bom lembrar que a DFC é obrigatória para diversas empresas uma vez ano, como as sociedades de capital aberto ou com patrimônio líquido superior a R$ 2 milhões e para as Pequenas e Médias Empresas (PMEs).
É através dessa elaboração que, através de auditorias, é possível entender mais sobre a saúde financeira da empresa, buscando erros e possíveis fraudes contábeis.
Regras da DFC
A elaboração da DFC deve ser estruturada em torno de três atividades: operacionais, de investimentos e de financiamentos. Vamos destrinchar!
Operacionais
Envolvem todos os fluxos decorrentes da produção e da entrega de bens e serviços pela empresa, reunindo do balanço patrimonial. São as transações ligadas às receitas, custos e despesas, os pagamentos a vista, as contas a receber ou a pagar de transações a prazo, o pagamento de impostos, o pagamento de fornecedores, dentre outros itens.
Investimentos
Essas atividades correspondem ao uso de suas sobras de caixa em aplicações para benefícios futuros, como compra e venda relacionadas com o ativo não circulante do balanço patrimonial.
Financiamento
São aquelas em que a empresa toma recursos emprestados de terceiros ou de seus proprietários, devido a uma escassez de caixa. São exemplos empréstimos, aumentos de capital, a emissão de novas ações e a recompra de papéis, dentre outros.
Métodos de elaboração da DFC
Existem dois métodos para a elaboração de uma DFC: o direto e o indireto.
Direto
Nessa modalidade, as atividades operacionais são elaboradas com recebimentos de clientes, pagamentos de fornecedores e despesas. São as entradas e saídas brutas de recursos.
Indireto
Pelo método indireto, a elaboração das atividades operacionais é feita por meio do ajuste do lucro líquido e considerando as variações das contas patrimoniais.
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*Conteúdo publicado originalmente em 07/08/2020